In recepimento della III Direttiva comunitaria in materia di antiriciclaggio, sono state introdotte, dal 30.4.2008, rilevanti modifiche nell'utilizzo degli assegni bancari o postali nonché dei libretti di deposito al portatore.

Le nuove regole per l’utilizzo degli assegni

A decorrere dal 30.4.2008, le banche e le Poste sono tenute a rilasciare moduli di assegni muniti della clausola di non trasferibilità. La clausola di non trasferibilità dovrà essere apposta anche su assegni circolari e vaglia postali e cambiari.

Il rilascio di moduli di assegni bancari e postali ovvero di assegni circolari o vaglia postali o cambiari in forma libera, ossia senza la clausola di non trasferibilità sarà possibile:

• solo a seguito di presentazione, da parte del soggetto interessato, di una specifica richiesta scritta alla banca ovvero alle Poste;
• pagando €1,50 a titolo di imposta di bollo, per ciascun assegno/vaglia.

Gli assegni e vaglia "in forma libera" potranno essere utilizzati esclusivamente per importi inferiori a € 5.000 e dovranno riportare, per ciascuna girata, il codice fiscale del girante, a pena di nullità.

Va sottolineato che le banche e le Poste saranno tenute a fornire all'Agenzia delle Entrate, Guardia di Finanza, ecc. i dati identificativi ed il codice fiscale:

• dei soggetti ai quali sono stati rilasciati moduli di assegni in forma libera;
• dei soggetti che hanno presentato tali assegni per l'incasso.

Va evidenziato inoltre che è sempre necessario indicare il nome o la ragione sociale del beneficiario:

• sugli assegni bancari e postali emessi per importi pari o superiori a € 5.000 (che non possono mai essere privi della clausola di non trasferibilità);
• sugli assegni circolari e vaglia postali e cambiari (indipendentemente dall'importo).

In merito alle novità sopra esaminate è necessario tenere presente quanto segue:

1. gli assegni liberi emessi, per importi inferiori a€ 12.500, anteriormente al 30.4.2008 ed incassati successivamente saranno considerati regolari;
2. gli assegni emessi dal 30.4.2008, per importi pari o superiori a€ 5.000 senza l'indicazione del beneficiario e/o della clausola di non trasferibilità, saranno comunque pagati dalla banca/Poste. Tuttavia queste ultime comunicheranno tale irregolarità al Ministero dell'Economia e delle Finanze;
3. le scorte di carnet di assegni in giacenza presso banche/Poste potranno essere utilizzate anche successivamente al 29.4.2008, previa apposizione su ogni assegno della barratura sull'indicazione del limite di € 12.500 nonché della clausola di non trasferibilità.;
4. i carnet di assegni in possesso della clientela alla data del 29.4.2008 potranno essere utilizzati anche successivamente con il rispetto dei nuovi limiti;
5. per i moduli di assegni ritirati dalla clientela fino al 29.4.2008 ed utilizzati successivamente non è dovuta l'imposta di bollo di €1,50; in ogni caso il loro utilizzo dovrà essere effettuato rispettando i nuovi limiti;
6. in caso di girata, l'indicazione del codice fiscale del girante è sempre necessaria anche sugli assegni rilasciati anteriormente al 30.4.2008; in mancanza del codice fiscale del girante la banca/Poste non effettueranno il pagamento dell'assegno; ciò anche qualora il codice fiscale del girante sia manifestamente errato;
7. in presenza di una girata effettuata per conto di una società il codice fiscale da indicare è quello della società, mentre la firma sarà apposta dal legale rappresentante;
8. non è necessaria l'apposizione del codice fiscale da parte del giratario che pone all'incasso l'assegno emesso in forma libera o non trasferibile qualora egli sia stato già identificato dalla banca/Poste o venga identificato al momento dell'incasso medesimo;
9. la regolarità delle girate sarà controllata dalla banca/Poste tenendo conto della firma di girata, della regolarità formale del codice fiscale nonché della sua compatibilità con la firma di girata, semprechè ciò non risulti possibile come nel caso, ad esempio, di firma illeggibile ovvero di firma apposta dal giratario per conto di un altro soggetto.

Assegni “A me stesso”

Gli assegni emessi all'ordine del traente (c.d. assegni "m.m.", me medesimo), indipendentemente dall'importo trasferito, potranno essere girati unicamente per l'incasso ad una banca o alle Poste. Non sarà possibile pertanto alcun trasferimento a terzi dell'assegno.

In caso di violazioni è applicabile una sanzione dall'1% al 40% dell'importo trasferito.

Le nuove regole per l’utilizzo dei libretti di deposito al portatore

Sempre a decorrere dal 30.4.2008:

• il saldo dei libretti di deposito al portatore non può essere pari o superiore a€ 5.000. I libretti di deposito esistenti al 30.4.2008 con un saldo pari o superiore a€ 5.000, dovranno essere, entro il 30.6.2009 estinti ovvero ridotti ad un somma inferiore al predetto limite di € 5.000 (in mancanza è applicabile la sanzione dal 10% al 20% del saldo del libretto);

• in caso di trasferimento di libretti di deposito al portatore, il cedente è tenuto a comunicare entro 30 giorni i dati identificativi del beneficiario, nonché la data del trasferimento alla banca/Poste (in mancanza è applicabile la sanzione dal 10% al 20% del saldo del libretto).

Per i libretti emessi fino al 29.4.2008 e presentati per l'incasso successivamente a tale data il cessionario può rilasciare un'autocertificazione contenente la data e il nome del cedente. In mancanza dell'autocertificazione del cessionario, il cedente deve far pervenire, entro 30 giorni dalla presentazione del libretto per l'incasso, la dichiarazione di avvenuta cessione del libretto.

Tratto da “Spazio Aziende n°4, Aprile 2008, opuscolo informativo di Confartigianato Torino